國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市（不含西藏）財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，有關(guān)中央企業(yè)，金融機構(gòu)：

  為落實《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第85號），完善國際金融組織和外國政府貸款贈款項目財務(wù)管理制度，提高貸款贈款資金使用效益，現(xiàn)將我部制定的《國際金融組織和外國政府貸款贈款項目財務(wù)管理辦法》印發(fā)你單位，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請函告我部。

  附件：國際金融組織和外國政府貸款贈款項目財務(wù)管理辦法

  財  政  部

  2017年5月2日

 

附件

國際金融組織和外國政府貸款贈款項目

財務(wù)管理辦法

（財國合[2017]28號）

 

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范國際金融組織和外國政府貸款、贈款（以下簡稱貸款贈款）項目的財務(wù)管理，合理合規(guī)使用貸款贈款，提高資金使用效益，根據(jù)《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第85號）等相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 貸款贈款項目的財務(wù)管理工作適用本辦法。

第三條 貸款贈款項目的財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一管理、分工合作、規(guī)范有效、防范風(fēng)險的原則。

第四條貸款贈款項目的財務(wù)管理主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)、制度及貸款方或贈款方管理規(guī)定，建立健全項目財務(wù)管理制度，開展貸款贈款項目財務(wù)評估、編制貸款贈款資金使用計劃和預(yù)決算，加強項目會計統(tǒng)計，規(guī)范項目支出、控制項目成本，強化財務(wù)監(jiān)督，防控債務(wù)風(fēng)險。

第五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)將政府負(fù)有償還責(zé)任貸款的收入、支出、還本付息和政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任貸款中依法或協(xié)議規(guī)定確需政府償還的部分，按照預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定納入一般公共預(yù)算管理。

贈款納入中央一般公共預(yù)算管理。其中：對于贈款方有指定用途的贈款，按預(yù)算管理程序?qū)徍撕笙鄳?yīng)列入中央部門預(yù)算或中央對地方轉(zhuǎn)移支付；對于贈款方無指定用途的贈款，由財政統(tǒng)籌安排使用。

 

第二章 機構(gòu)與職責(zé)

第六條 財政部門履行下列職責(zé)：

（一）制定貸款贈款項目的財務(wù)管理、會計核算等制度規(guī)定，指導(dǎo)編寫項目財務(wù)管理手冊，對本級項目實施單位和下級財政部門開展與項目財務(wù)管理相關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)及監(jiān)督；

（二）組織開展對貸款項目的財政評審；

（三）對政府負(fù)有償還責(zé)任的貸款進行預(yù)算管理和政府債務(wù)限額管理，對政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的貸款按照政府或有債務(wù)管理要求實施監(jiān)管；

（四）對贈款進行預(yù)算管理；

（五）對貸款贈款項目的資金支付使用、成本費用支出、債務(wù)落實和償還等實施管理和監(jiān)督；

（六）就貸款贈款項目實施相關(guān)財務(wù)管理事宜與貸款方或贈款方進行溝通與協(xié)調(diào)；

（七）組織或配合相關(guān)部門對貸款贈款項目進行的檢查、審計等；

（八）財政部門應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。

第七條 項目實施單位履行下列職責(zé)：

（一）按照貸款方或贈款方及國內(nèi)相關(guān)規(guī)定，建立健全本單位實施或組織實施的貸款贈款項目財務(wù)管理制度，編寫項目財務(wù)管理手冊；

（二）配置專門財務(wù)管理機構(gòu)和管理人員；

（三）開展貸款贈款項目前期調(diào)查、評估、論證，并提供財政評審所需要的材料；

（四）按照貸款方或贈款方及國內(nèi)相關(guān)規(guī)定和承諾籌措落實貸款贈款項目配套資金；

（五）按照貸款方或贈款方及國內(nèi)相關(guān)規(guī)定，辦理貸款贈款資金提款報賬，合理合規(guī)使用項目資金；

（六）按照貸款法律文件和國內(nèi)相關(guān)規(guī)定落實貸款債務(wù)和還貸資金；

（七）做好貸款贈款項目收支預(yù)決算、會計、統(tǒng)計、資產(chǎn)管理、檔案管理等工作；

（八）接受并協(xié)助貸款方或贈款方以及國內(nèi)相關(guān)部門對貸款贈款項目進行的檢查、審計等，針對相關(guān)問題和建議落實整改；

（九）項目實施單位應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。

第八條 跨地區(qū)、跨行業(yè)項目的協(xié)調(diào)機構(gòu)組織、協(xié)調(diào)或協(xié)助項目實施單位和財政部門履行上述職責(zé)。

 

第三章 資金籌措和使用管理

第九條 對本地區(qū)申請列入備選項目規(guī)劃的貸款項目，省級（包括計劃單列市，下同）財政部門應(yīng)當(dāng)組織財政評審，內(nèi)容包括：投入領(lǐng)域、貸款方式、融資安排、執(zhí)行機構(gòu)能力、績效目標(biāo)、償債機制和債務(wù)風(fēng)險等。

第十條 貸款項目列入備選項目規(guī)劃后，在項目準(zhǔn)備過程中，財政部門應(yīng)當(dāng)在財政評審的基礎(chǔ)上，進一步落實還款責(zé)任和還款資金來源，并指導(dǎo)、協(xié)調(diào)項目實施單位或還款責(zé)任人合理選擇貸款產(chǎn)品，確定貸款條件及還款方式，編制項目財務(wù)管理手冊等。

第十一條 財政部門和項目實施單位應(yīng)當(dāng)按照外匯管理部門的規(guī)定辦理貸款項目外債登記手續(xù)。

第十二條 中央項目實施單位和省級財政部門（代表省級政府）向財政部提出贈款申請，審核資金需求，并按照贈款方要求提供聯(lián)合融資承諾函。

第十三條 項目實施單位應(yīng)當(dāng)按照貸款贈款法律文件以及國內(nèi)相關(guān)規(guī)定和承諾的要求籌措落實配套資金。實物和勞務(wù)折抵形式的配套或捐贈，按照國家對行政、事業(yè)和企業(yè)單位的會計準(zhǔn)則和會計制度的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)計價。

第十四條 貸款贈款法律文件簽署后，財政部門或項目實施單位應(yīng)當(dāng)按照法律文件、財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理等相關(guān)規(guī)定開設(shè)和管理貸款贈款指定賬戶。由地方單位負(fù)責(zé)實施的項目，除貸款贈款法律文件規(guī)定以外,省級以下（不包含省級）財政部門原則上不得設(shè)立和管理指定賬戶。

指定賬戶管理單位負(fù)責(zé)辦理提款簽字人報送和授權(quán)手續(xù)。

第十五條 項目實施單位和項目協(xié)調(diào)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照貸款方或贈款方以及財政部門規(guī)定，及時編制下一年度貸款贈款項目資金使用計劃、采購計劃、出國（境）團組計劃報送同級財政部門審核或備案。

第十六條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照地方政府債務(wù)限額管理的相關(guān)規(guī)定于每年10月底前向財政部報送下年度本地區(qū)貸款資金預(yù)計使用規(guī)模。

第十七條 財政部門和項目實施單位應(yīng)當(dāng)建立健全貸款贈款項目資金支付的職責(zé)分工、審核流程和監(jiān)控制度，按照貸款方或贈款方的要求及國內(nèi)相關(guān)規(guī)定進行貸款贈款資金支付和債務(wù)分割等工作。

項目實施單位應(yīng)當(dāng)按照貸款贈款法律文件所規(guī)定的費用類別和比例使用貸款贈款資金，并按照貸款方或贈款方的支付政策及財政部門的相關(guān)規(guī)定，及時提交提款申請書及證明文件，辦理貸款贈款資金提款報賬事宜。

外國政府貸款提款報賬時，項目實施單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求進行事前確認(rèn)或事后備案。

第十八條 財政部門和項目實施單位應(yīng)當(dāng)及時核對、確認(rèn)提款報賬金額和幣種、支付日期、支付類別、債務(wù)金額等基礎(chǔ)財務(wù)信息，相互提供相關(guān)單據(jù)和文件以做好記錄核算工作，落實債權(quán)債務(wù)，妥善保存原始材料以備查。

第十九條 回收的貸款資金原則上不得進行再轉(zhuǎn)貸。按照貸款法律文件規(guī)定確需進行再轉(zhuǎn)貸的，財政部門或項目實施單位應(yīng)當(dāng)建立健全管理制度和運行機制，明確職責(zé)分工和工作程序，加強資金管理，落實債務(wù)償還責(zé)任，嚴(yán)格防范風(fēng)險。

第二十條 貸款贈款項目實施過程中出現(xiàn)以下情況，項目實施單位須經(jīng)同級財政部門逐級上報財政部，由財政部與貸款方或贈款方協(xié)商一致后辦理：

（一）貸款贈款項目的內(nèi)容、范圍、資金用途、融資結(jié)構(gòu)、支付比例等發(fā)生重大實質(zhì)性變更的；

（二）貸款贈款項目無法在貸款贈款法律文件所規(guī)定的賬戶關(guān)閉日之前完成支付而需要延期的；

（三）貸款贈款法律文件簽署生效后，要求注銷部分或全部貸款贈款資金的；

（四）貸款賬戶關(guān)閉后，要求提前償還部分或全部貸款資金的；

（五）其他對資金支付及使用產(chǎn)生重大影響的情況。

 

第四章 成本費用和資產(chǎn)管理

第二十一條 項目實施單位應(yīng)當(dāng)按照貸款贈款法律文件和國內(nèi)相關(guān)規(guī)定，加強項目準(zhǔn)備及實施各環(huán)節(jié)的成本費用管理，做好項目成本費用的概算、確認(rèn)、支付、控制及核算等財務(wù)工作。

第二十二條 財政部門和項目實施單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照貸款贈款法律文件所規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、條件、類別及國內(nèi)相關(guān)規(guī)定的要求，支付、歸集各類費用支出。

第二十三條 財政部門和項目實施單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政部、國家外專局相關(guān)規(guī)定審核和執(zhí)行貸款贈款項目出國（境）團組計劃及支出相關(guān)費用。不得在項目采購或咨詢合同中安排出國（境）培訓(xùn)調(diào)研內(nèi)容。

第二十四條 項目會議、培訓(xùn)、差旅費用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目實施單位隸屬級次，參照財政部或項目所在地區(qū)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 財政部門和項目實施單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制項目咨詢服務(wù)費用。咨詢服務(wù)費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)參照專家所在地生活和收入水平確定，其中，由貸款贈款資金支付的，參照貸款方或贈款方相關(guān)指南執(zhí)行；由國內(nèi)配套資金支付的，按照國內(nèi)同行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十六條 貸款項目代理銀行和采購代理機構(gòu)的服務(wù)費按照國內(nèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條 貸款項目協(xié)調(diào)機構(gòu)項目管理經(jīng)費預(yù)算應(yīng)當(dāng)報同級財政部門審批并納入同級預(yù)算管理。

第二十八條 項目實施單位應(yīng)當(dāng)按照國內(nèi)相關(guān)規(guī)定，對項目流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的形成、確認(rèn)、計價、損益和移交等進行嚴(yán)格管理，防止資產(chǎn)流失。

第二十九條 貸款贈款項目形成國有資產(chǎn)的，其轉(zhuǎn)移、出售、抵押、置換以及報廢清理等工作，應(yīng)當(dāng)按照國內(nèi)相關(guān)規(guī)定進行。貸款贈款法律文件有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條 貸款贈款項目完工后，項目實施單位應(yīng)當(dāng)對各項資產(chǎn)清理造冊，編制項目竣工財務(wù)決算報告或完工報告、清理期間收支報表，按照國家相關(guān)規(guī)定報送財政和相關(guān)部門審核、審批或備案。

 

第五章 財務(wù)報告和信息系統(tǒng)管理

第三十一條 項目實施單位應(yīng)當(dāng)按照貸款贈款法律文件和財政部門相關(guān)規(guī)定對貸款贈款項目進行會計核算，編制、報送項目財務(wù)報告和各類統(tǒng)計報表等。接受并協(xié)助貸款方或贈款方以及國內(nèi)相關(guān)部門對貸款贈款項目進行的檢查、審計等。

第三十二條 財政部門和項目實施單位應(yīng)當(dāng)逐步建立健全項目資金、資產(chǎn)、財務(wù)、債務(wù)管理信息系統(tǒng)，加強對信息的分析處理和交流共享，提高財務(wù)管理工作效率。

第六章 債務(wù)管理

第三十三條 財政部門和還款責(zé)任人應(yīng)當(dāng)建立健全還貸保障機制，明晰債權(quán)債務(wù)關(guān)系，落實還貸責(zé)任，防控債務(wù)風(fēng)險。

第三十四條 財政部門和還款責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照國內(nèi)相關(guān)規(guī)定分別做好貸款債權(quán)債務(wù)的會計和統(tǒng)計工作；財政部門組織債務(wù)償還和回收工作，還款責(zé)任人落實償還債務(wù)的資金來源，并按照貸款方或財政部門的還款通知，及時足額償還到期債務(wù)。

第三十五條 財政部門、項目實施單位和還款責(zé)任人應(yīng)當(dāng)與貸款方及相關(guān)單位保持溝通，及時掌握貸款資金支付和債務(wù)償還信息，并按照財政部門相關(guān)規(guī)定逐級匯總上報統(tǒng)計報表。上級財政與下級財政、財政部門與項目實施單位和還款責(zé)任人之間應(yīng)當(dāng)每年至少進行一次債務(wù)核對工作。

第三十六條 財政部門應(yīng)當(dāng)按照國內(nèi)相關(guān)規(guī)定管理還貸準(zhǔn)備金。還款責(zé)任人未按時還款的，財政部門應(yīng)當(dāng)從還貸準(zhǔn)備金中調(diào)劑資金用于臨時性墊款。

第三十七條 對于政府負(fù)有償還責(zé)任貸款和依法或協(xié)議規(guī)定確需政府償還的擔(dān)保責(zé)任貸款，財政部門應(yīng)當(dāng)在本級政府相應(yīng)年度支出預(yù)算中安排還貸資金。

財政部門代為償還擔(dān)保責(zé)任貸款后，依法對原還款責(zé)任人享有追償權(quán)。

第三十八條 對未能履行還款義務(wù)的還款責(zé)任人，上級財政部門可以采取財政預(yù)算扣款、加收罰息等有效措施以保證欠款回收。

第三十九條 除貸款法律文件明確規(guī)定以外，回收的貸款資金應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入還貸準(zhǔn)備金用于債務(wù)償還。

第四十條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立貸款債務(wù)的統(tǒng)計、監(jiān)測、預(yù)警體系，完善償債信用考評和公示制度，防范和化解債務(wù)風(fēng)險。

第四十一條 在貸款債務(wù)存續(xù)期間，還款責(zé)任人如因?qū)嵭匈Y產(chǎn)重組、企業(yè)改制等可能導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)變更、債權(quán)變更或者債務(wù)轉(zhuǎn)移等行為將會影響到貸款償還的，應(yīng)當(dāng)事先征得同級財政部門同意，并就相關(guān)債務(wù)償還安排與同級財政部門達(dá)成書面協(xié)議，保證按時償還貸款，防止債務(wù)逃廢。

 

第七章 監(jiān)督與法律責(zé)任

第四十二條 財政部轉(zhuǎn)貸或撥付給國務(wù)院有關(guān)部門（含直屬單位，下同）、中央企業(yè)、金融機構(gòu)使用的貸款贈款，由財政部組織開展貸款贈款項目監(jiān)督檢查工作。

財政部轉(zhuǎn)貸或撥付給省級政府使用的貸款贈款，由省級財政部門組織開展貸款贈款項目監(jiān)督檢查工作。財政部可以視情對貸款贈款項目開展專項監(jiān)督檢查工作。

第四十三條 財政部門可以調(diào)閱、檢查、核實貸款贈款項目的財務(wù)會計資料，并就檢查過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按照國內(nèi)相關(guān)規(guī)定采取相應(yīng)措施進行處理。

第四十四條 為貸款贈款項目提供審計的機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照貸款方或贈款方及國內(nèi)相關(guān)規(guī)定，對項目財務(wù)收支和項目執(zhí)行情況進行審計并出具審計報告。

第四十五條 地方財政部門未按本辦法第六條履行相應(yīng)職責(zé)的，財政部可以予以通報批評，在相關(guān)問題得到妥善處理前暫停該地區(qū)新的貸款贈款安排。

第四十六條 項目實施單位未按本辦法第七條履行相應(yīng)職責(zé)的，財政部門可以采取暫停貸款贈款資金支付、加速未到期貸款債務(wù)的償還、追回已支付資金及其形成的資產(chǎn)、收取貸款違約金等措施。

財政部門可以通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等平臺公示項目實施單位等在貸款贈款使用和償還過程中的失信、失范行為，并對責(zé)任主體實施聯(lián)合懲戒措施。

第四十七條 財政部門及其工作人員未按照本辦法規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行審核并造成不良影響的，以及存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違紀(jì)行為的，按照《公務(wù)員法》、《行政監(jiān)察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第四十八條 項目實施單位、項目協(xié)調(diào)機構(gòu)及財政部門和個人以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取貸款贈款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款贈款資金的，或者從貸款贈款中非法獲益的，依照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理。

 

第八章 附則

第四十九條 貸款方或贈款方對貸款贈款項目財務(wù)管理另有要求且不與我國法律法規(guī)規(guī)定相沖突的,從其規(guī)定。

第五十條 國務(wù)院有關(guān)部門，省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則。

第五十一條 本辦法自2017年6月1日起施行，2011年2月16日發(fā)布的《國際金融組織貸款贈款項目財務(wù)管理暫行辦法》（財際[2011]10號）同時廢止。

來源： 財政部